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行业专家讲财税|培养财税战略思维,学以致用规划人生

发布时间:2020-11-27 10:33

广东金融学院|行业专家讲财税 许文建教授

2020年1月


香港亚洲会计学院深圳研究院副院长、北京大学深圳研究院特聘教授、国际劳工部SYB创业培训师许文建继2017年担任广东金融学院创业教育学院创业导师以来,在今年1月被聘请为广东金融学院会计学院导师

2020年11月

11月22日,许文建教授为广东金融学院学子们讲授『行业专业讲财税』系列课程之《税务筹划学》和《职业生涯规划》。许文建教授有望通过讲授财税专业理论知识和分享实战案例与经验,帮助学生们既能掌握财税专业知识,又能加强专业素养与能力锻炼,学以致用。


课程精彩回顾


许文建教授首先向同学们讲解何为税务筹划学。税务筹划学除了是人们常认为的“合理避税”,还应强调财税知识与现实条件的灵活结合分析问题、战略规划、风控管理、统筹兼顾等




在讲解税务筹划学理论知识与案例分析之前,许文建教授介绍了当前行业内财会人员的现状与发展趋势,带领同学们思考在大学里如何为从事财会类工作做准备?

绝大多数财会人员的现状

思维固化

转牛角尖

专而不广


无法把财务知识打通

无法根据不同的会计口径处理问题

做账的基本依据不清晰

无法处理综合、复杂业务


职能定位不清

初级会计、中级会计、高级会计

财务会计、管理会计、税务会计


清华大学取消会计专业的信号

基础会计将被逐步替代

财会类人员由专长向通才转型发展


相信同学们在听讲的过程中,一定也在思考财会类工作所需具备的思维和能力。许文建教授表示十分重视学生们学习与掌握财税战略思维,因为只有培养好财税战略思维,才能更准确、灵活、高效、全面地处理好事务,拥有更高的格局策划方案与管理企业,促进个人事业发展。




许文建教授结合自身在世界500强、上市公司、国企等财务总监、财务顾问岗位上所总结的经验以及多年教育教学、科研课题的研究成果,通过案例讲解向同学们介绍了财税战略思维、税务筹划学、创新思维的应用,皆在带领同学们一起锻炼财税战略思维以及思考如何把所学的知识应用到实际经济业务中。许文建教授重点讲解了以下内容。


商品或服务增值税税率速记

当我们判断商品或服务的税率时,首先应考虑企业属于小规模纳税人还是一般纳税人。

前者均为3%(疫情期间优惠政策为1%),若为后者,则可以通过有形商品与无形现代服务等快速做判断。有形商品常为13%,无形服务常为6%,除去个别特殊商品或服务, 如农产品、有形资产租赁服务、运输服务等。


增值税发票类型准确索取

当看到税率为6%、9%、13%等增值税普通发票时,要反应销售方为一般纳税人,可索取增值税专用发票抵税。


索取发票还是享受价格优惠

当我们向商家索取发票时,被问到是否选择不开票享受价格优惠时,我们一定要仔细对比核算。优惠差价往往不能弥补日后的税费。


为什么国家不断地降低增值税、企业所得税税率,而严管个人所得税呢?

当很多学生看到增值税税率、企业所得税税率降低时,仅关注到税率的减低,却少有考虑:为什么税率下降呢,为什么有些税种的管控加严呢?若深入研究分析,就能发现政策背后隐含的信息。


报表的勾稽关系

以净利润为例,企业经营成果净利润是归集到资产负债表中的未分配利润科目。许文建教授通过财税报表勾稽关系分析,表示未来五到十年,企业的未分配利润有可能被要求强制分配,会产生分红个人所得税。


税务筹划学基本方法

改变经济业务类型

投资结构的优化组合

选择有利的企业组织形式

高纳税义务转换为低纳税义务

高纳税义务转换为低纳税义务

选择有利的企业组织形式


税务筹划学方法应用

税务筹划方案是灵活多变的,在筹划节税方案是应该根据法律法规、税收政策等科学知识,结合公司实际经营情况、公司发展目标等综合分析,进行结构化节税。同时要筹划2-3个方案,决不能一个方案就走到底




许文建教授坦然自己能在顾问公司秒回财务经理、财务主管、财会类专员的问题,是一种长期思维锻炼形成的习惯。因为从第一次自己拿到工资开始,就以自己为会计主体,开始为自己生活的收入、日常消耗等做账。所以许文建教授建议有想从事财会类岗位的同学们,平日除了学习教材上的知识,还应养成看上市公司财务报表、法规、政策等习惯,以培养财务专业素养。




许文建教授毕业于香港浸会大学文学硕士、海外留学教育管理博士,潜心于教学研究,勇做知识传播者。除了讲解财税专业知识,还与同学们分享自身学习与工作历程以及影响每个人一生的17个关键词,希望同学们将来无论是否从事财会类工作,都能找到自己的靓(亮)点,提升自身专业技能,成为通用型、创新型、应用型人才。善于捕捉信息差,敢于打破常规创新,联结“三脉”(人脉、学脉、业脉),追逐更匹配自己的平台发挥所长。遵守规矩,保持自律。不好高骛远,践行复利思维,潜心做事。




成功与不成功,就是多了那么一步。许文建教授衷心祝愿学生们能将财税战略思维学以致用,珍惜时光,从现在起就为自己的职业生涯做规划、付之于行动,不断进步,在自己所擅长的领域都有所建树。

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