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2022年9月16日，香港亚洲会计学院深圳研究院院长、北京大学深圳研究院特聘教授、国际劳工部SYB创业培训师、广东金融学院创业教育学院与会计学院导师许文建教授受华贸黑钻俱乐部、招商银行私人银行（惠州）邀请向华贸商圈企业家高管们分享财税战略与结构化节税思维，以释放财税数据的价值，强化企业战略蓝图的筹划与执行，为科学决策提供更多真知灼见与新思路，为企业可持续发展赋能。
重要概念-结构化节税
结构化节税，是指将逐渐积累起来的不限于财税法律法规（应包含所有法律法规、经验、规律等）知识加以归纳和整理，使之条理化、纲领化，做到纲举目张。结构化节税的知识是有组织、有系统的，知识点按层次排列，而且知识点之间有内在联系，具有结构层次性。非单一、非简单条文套用的节税。
结构化节税，是由许文建教授结合自身在世界500强、上市公司、国企等财务总监、财务顾问职务上所总结的经验及北京大学深圳研究院、广东金融学院等高校教育教学、学术研究、科研课题研究中所综合研究成果。结构化节税是基于真实业务，从财税账务规范推及到管理成本、现金流、投资融资、组织架构、品牌树立、经济价值创造、社会价值创造等层面。结构化节税不仅仅只考虑税收，或者一项税收减少导致另一项税费增加。
许文建教授，管理学哲学博士、教育学博士、香港浸会大学文学硕士，长期专注于财税教育、财务管理、税务筹划、战略规划、创新思维等。在沙龙分享会上，通过案例、热点问题探析、构建数据模型等模块，用通俗的表达方式，带领企业家们共同领悟结构化节税思维与战术战略。帮助企业家从更多维度，循序渐进地了解财税业务处理的逻辑，在日后的财税战略筹划中考虑得更周全，在业务流程闭环中融入创新元素。
一、增值税环环相扣
您是否曾被以下观点所误导呢？
1、小规模开普票免税；
2、获得发票就可以入账抵税；
3、在采购时为了优惠放弃索取发票；
4、收据不可以入账也不可以抵税；
5、以税负率定税额；
6、新成立一家个体工商户或个人独资企业解决进项成本。
以上的观点都是片面之词，忽略了会计与税法的严谨性、逻辑性与差异性，以及经济业务的连续性、结构性。
1、小规模开普票免税？
小规模开具增值税普通发票免缴纳增值税，但不免企业所得税、印花税、个人所得税等相关联的税种。
2、获得发票就可以入账抵税？
获得发票到入账、抵税之间还有很多到流程环节要把关，列举三个例子：
① 获得发票以后，资金与合同，甚至是证据链是否一并准备好存档（四流合一）；
② 取得的发票，对方是否已完税，若对方未完税，则用于税前抵扣则会存在风险与隐患；
③ 若是购置固定资产（价值低于500万元）所获得的发票，则当年会计记账与企业所得税税前扣除会存在差异：会计记账上累计折旧需按照固定资产折旧方法计算当期累计折旧，而企业所得税税前扣除允许一次性税前扣除（而是否享用固定资产税前一次性扣除，我们学院之前也有做过相关的研究，研究结果表明固定资产一次性税前扣除仅是税费“递延”并不存在实质性的税费降低）。
3、在采购时为了优惠放弃索取发票？
① 在采购时，若商家以提供八折、九折优惠为由而不开具发票，这种情况下，如果不选择开票，则相当于放弃了抵扣22.5%-45%税金，所以是哪个更划算呢？答案是显而易见的。
② 从风险管控角度看，发票的保存管理要强于小票（因为小票在一般人认为没有发票更需要或值得保存），假设在商品使用后期涉及纠纷维权时，无合同、无发票、无小票的情况下，维权情况将变得复杂很多。
4、收据不可以入账也不可以抵税？
提到发票入账，很自然的就会想到收据，那究竟收据作为原始凭证的一种是否可以入账呢？其实在以往的课程讲解中，这个问题的正确率均低于50%，为什么会如此低呢？
① 是因为大多数企业家或财税高管把会计准则与税法规定混淆了。实际上会计准则上收据是允许入账的，只是大部分收据不满足企业所得税税前扣除规定。所以收据是可以入账只是税法差异需做调整。
② 在税法上，绝大多数收据不满足企业所得税税前扣除规定，所以其实人们常说的收据不能“抵税”仅指不能税前抵扣“企业所得税”。
5、以税负率定税额？
税负率作为行业的参考值，却被不少企业作为实际税负值，实则违背了会计的真实性原则。如果一家企业以行业参考税负率定税额则会引起以下直接相关的“构造”数据。
① 库存增加，进项与销项不匹配；
② 应付账款、其他应付款、其他应收款等增加；
③ 财务数据间失去平衡，容易风控异常。
其实税负率作为行业参考值，更应是发挥企业自身竞争力差异化检验等意义。当然，行业的税务率也会有所变动调整的。正如，最近引起比较多关注的“留抵退税”政策，其意义之一就是对税务系统数据清理，参考更新行业税负率。
6、新成立一家个体工商户或个人独资企业解决进项与成本？
增值税环环相扣，假设A公司因无法获取发票等原因引起无法正常取得进项与成本，有些财务会考虑设置B企业，将业务承包下来，再由B企业为A公司提供服务。
① 如果正常业务需求，可以考虑。但是如果仅为了解决A公司的进项成本问题，这可不能从根本上解决问题，仅是把A公司所需承担的转移到B企业处。或许财务人员会认为B企业承担的税费会有所降低。但是政策在变，个体工商户和个人独资企业核定范围都在不断的减少。所以在筹划方案时应充分了解是否适应企业本身情况。
② 另外从人员配备、业务承接硬件软件条件以及法律风险管控上，需要同步考虑的问题就远远不是简单地新设B公司所能解决的。这就是结构化节税思维需综合的，不能一味的单一的套用方案，还需考虑业务闭环中可能涉及的内容。
二、房产税误区
很多企业家或者公司高管因为个人名下的住宅不涉及房产税而对房产税有所陌生，误认为个人持有商用/非住宅产权也不需要缴纳房产税。
实际上，个人名下持有的商用/非住宅产权需要按期如期申报缴纳房产税的（除特殊法律规定除外），逾期申报缴纳，滞纳金罚款5-6年就会翻倍。
另外温馨提示下，商业、公寓、生产用地等（非住宅）需及时缴纳房产税。如果个人名下住宅租赁或无偿给公司使用，也是需要缴纳房产税的，税费由公司主体承担。
所以在面对不同情况时，需要多加了解与分析，绝不能一概而论。短期的不严查也许能暂缓缴税，但税费滞纳金的缴纳义务是始终需履行的。
结构化节税思维基础与战略应用
沙龙分享会上，很多企业家表示随着案例分析的深入才原来业务处理需考虑的方面是如此多维（从财税到风控、法律）。如应付账款如果长期挂账，竟然会延伸涉及到对方破产被法院要求追付。所以在结构化节税思维应用方面也涵盖了闭环思维，在业务处理中，需要从业务发生阶段开始，随着接下来发生事情的概率去不断分支考虑所可能面对的事情，就会有所新发现。
由于篇幅及内容灵动性限制，无法直接将更多结构化节税思维应用一一展示。结构化节税其涵盖了筹划学、财税战略、可持续经营的理论主张，强调多维度、深入思考，减少因片面之词、表面现象而蒙蔽判断。
基础应用
财税方面规范与战略筹划
1、掌握会计与税法差异与调整，财税报表勾稽关系
2、从项目计划、决策、预算开始融入财税战略与结构化思维
3、项目中后期分析与反馈调整
战略应用企业可持续发展战略筹划
1、不局限于财税领域，拓展法律、品牌管理、人事管理等层面
2、企业整体效益提升，品牌创立，创造社会价值
沙龙分享会在企业家热烈的掌声中完满结束。本次沙龙皆在分享财税战略与结构化节税思维，在业务处理中，灵活运用结构化、战略性、闭环式思维以更深入、更全面、更系统地筹划方案，助力方案有效地执行与落地，促进企业可持续发展。
在亚会财税研究院HKAAC的研究分析中，可以从“收入-成本/费用=利润”的通俗关系中延伸至财税战略、企业核心竞争力、企业自主定价、公允价值、合同签约、档案管理、收付实现制、权责发生制、财富传承、企业家精神、社会责任感等广泛而又有逻辑结构的内容。
为了让更多的企业家和财税领域人员能更系统、更多维、更深入地了解、掌握财税领域知识原理与技术技能，在许文建教授的带领下香港亚洲会计学院创新研究、探索真理，开设新颖独特的课程《税务筹划学》《财税战略思维与结构化节税》《财税战略与会计信息质量要求重塑》《财税报表勾稽关系分析》等，助力企业家和财税人员更灵活地学以致用，释放财税职能价值，助力企业不断突破自我，力争成为时代领跑者，积极追求企业社会价值。
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